Пособие до 3 лет за неполный месяц 2019: Пособие до 3 лет за неполный месяц при увольнении \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Оплата заработной платы
• . Исполнительно -провальные скольжения
• Допустимые вычеты зарплаты
• Компоненты переменной заработной платы: Aw для месячно-расчетного работника
• Рассчитать оплату труда в выходной день

Обеспечение соблюдения положений ACA о совместной ответственности работодателей

Налоговая служба усилила соблюдение положений о совместной ответственности работодателей (ESR). Он отменил добросовестное освобождение от штрафов для соответствующих крупных работодателей (ALE) за неверную или неполную информацию в форме 1094-C/1095-C, начиная с 2021 налогового года.

IRS указывает, что освобождение, которое было предоставлено Налоговые годы с 2015 по 2020 должны были быть переходными, и они перестали быть подходящими годами после того, как положение ESR впервые вступило в силу.

Учитывая, что это положение действует с 2015 года, Налоговое управление могло бы лучше понять, как более тщательно проверять эти требования к отчетности на предмет расхождений. Имея потенциал для более строгого соблюдения требований к отчетности ACA, работодатели должны обеспечить своевременное и точное предоставление отчетов и подачу деклараций, чтобы избежать риска дорогостоящих штрафов за предоставление информации.

Работодатели также должны быть готовы к тому, что ожидать от IRS, если они не будут соответствовать требованиям положения ESR Закона о доступном медицинском обслуживании. Штрафы могут быть разрушительными с финансовой точки зрения, поэтому предприятия должны реагировать на любое уведомление IRS, чтобы избежать дополнительных действий или штрафов.

Исходная информация

На применимых крупных работодателей (ALE) распространяются положения ESR, которые включают предоставление информации и предложение медицинского страхования.

В соответствии с ACA правительства, страховщики, работодатели и отдельные лица несут совместную ответственность за реформирование и повышение доступности, качества и доступности медицинского страхования в Соединенных Штатах.

ALE рискуют потенциальной оценкой, если они не предлагают надлежащее и доступное медицинское страхование своим штатным сотрудникам и их иждивенцам, даже если только один из их штатных сотрудников получает налоговый кредит на премию за покупку страховки через государственную торговую площадку. .

Кроме того, ALE должны сообщать информацию о страховом покрытии, которое они предлагают своим штатным сотрудникам, в соответствии с положениями раздела 4980H Налогового кодекса (IRC). Эта информация заносится в формы 1094-C и 1095-C. Если компании не предоставят или не зарегистрируют эту информацию точно и своевременно, они могут быть подвергнуты штрафным санкциям. Кроме того, для самозастрахованных ALE формы включают отчетность о лицах, застрахованных по плану работодателя.

Что произойдет, если ALE не подаст форму 1094-C/1095-C вовремя?

На ALE могут быть наложены штрафы за возврат информации в соответствии со статьями 6721 и 6722 IRC. Это те же штрафы, которым подлежат другие возвраты информации, такие как W-2, если отчеты не поданы точно и своевременно.

В случае несвоевременной подачи или предоставления документов не предусмотрена компенсация.

Работодатель должен оценить, является ли он ALE, подпадающим под действие положения и требований к отчетности 1094-C/109.5-С.

Здесь некоторые предприятия столкнулись с проблемой; определение того, являются ли они ALE. Как правило, в ALE в предыдущем календарном году работало в среднем не менее 50 штатных сотрудников, включая эквивалентных штатных сотрудников. Тем не менее, новые работодатели определяют свой статус, используя ожидаемое количество сотрудников и просматривая данные за текущий год, а не используя фактическое количество за предыдущий год.

Несколько дополнительных факторов, используемых для определения статуса ALE, включают исключение сотрудников, имеющих военную страховку в соответствии с TRICARE или Департаментом по делам ветеранов, из подсчета сотрудников и применение правил агрегирования. В последнем говорится, что если вы являетесь контролируемой или аффилированной сервисной группой, как это определено IRC, то бизнес должен агрегировать количество своих сотрудников по всей группе, чтобы определить, является ли бизнес ALE, подпадающим под действие положений ESR.

Если работодатель не является ALE, ему не нужно подавать формы 1094-C/1095-C.

Однако, если предприятие является ОЮЛ и просто не подает форму 1094-C/1095-C, Налоговое управление США, используя другие подмножества данных, может определить, является ли работодатель достаточно крупным, чтобы быть ОЮЛ. IRS также узнает, что они не получили требуемые формы от этого работодателя, и начнет рассылать запросы на информацию, которую они считают отсутствующей. Ожидается, что через восемь лет после того, как положение ESR вступило в силу, IRS будет менее снисходительным к работодателям с точки зрения соблюдения требований к отчетности и требования от работодателей подтверждать предоставленную информацию.

Уведомления: реагируйте быстро

Налоговое управление США имеет ряд буквенных и пронумерованных форм, которые оно использует для информирования и инструктирования работодателей о том, какие действия должен предпринять работодатель. Согласно положениям о предоставлении информации ESR, первоначальный контакт с работодателем может начаться с письма 5699, в котором указывается, что IRS считает, что работодатель может быть ALE, и подробно описываются требования и обязательства по подаче заявления.

Работодатель должен ответить на письмо, указав либо то, что он не был ALE, и объяснив, почему, либо что он является ALE. Если они указывают, что они являются ALE, они должны подать 1094-C/1095-C и объясните, почему они подают документы с опозданием.

В уведомлении поясняется, что на работодателя может быть наложен штраф за непредоставление декларации.

Отсутствие ответа на это письмо вызовет последующее уведомление от IRS – Письмо 5698 – которое напоминает работодателю, что он не ответил на предыдущее уведомление (5699) и что ему необходимо это сделать. Отсутствие ответа на этот последующий запрос приведет к тому, что IRS выпустит письмо 5005-A и форму 886-A, в которых указана сумма штрафов за предоставление информации.

Пока кажется, что при отсутствии какой-либо информации от работодателя IRS основывает сумму штрафа на предположении, что подсчет W-2 для работодателя такой же, как подсчет 1095-C. Следует отметить, что, хотя все сотрудники получают форму W-2, форму 1095-C обычно получают только сотрудники, работающие полный рабочий день (согласно определению 4980H), поэтому в некоторых случаях их число может быть значительно меньше.

Даже если ALE подаст форму 1094-C/1095-C с опозданием, это все равно может инициировать выплату совместной ответственности работодателя (ESRP) на основании информации, представленной в форме 109. 4-С/1095-С. Если информация, указанная в этих формах, является точной, то оценка ESRP будет правильной суммой, которую работодатель должен IRS в соответствии с положением. Однако, если информационные декларации не были поданы точно — с опозданием или нет — может потребоваться другой ответ в IRS.

Каковы последствия подачи неточных или неполных деклараций?

В то время как на неточные или неполные формы 1094-C/1095-C может распространяться добросовестное переходное освобождение от штрафов за подачу налоговых деклараций за налоговые годы до 2021 года, любые ошибочные 49Оценки 80H могут быть проблематичными для работодателей, которым придется тратить время на исправление неверной информации, которую они подали.

Чем больше писем IRS, тем сложнее становится процесс

Начиная с 2017 года, в течение первого года подачи заявок в 2015 году стали яснее два аспекта: как выглядит правоприменение и порядок подачи уведомлений. IRS была сосредоточена на обеспечении соблюдения положений, касающихся штатных сотрудников (как это определено в постановлении), которые получили налоговый кредит на премию. Работодатели получили бы письмо 226-J от IRS, если бы у них были такие сотрудники.

Уведомление 226-J указывает на первоначальную оценку ответственности 4980H, которая основана непосредственно на том, что было подано в 1094-C/1095-C. Если при подаче были допущены ошибки, эту информацию необходимо исправить, изучив прошлые годы, чтобы определить, что должно было быть подано. Мало того, что работодатель должен внести исправления, он также должен ответить на формальный процесс, изложенный в письме 226-J.

Формальный процесс трудоемок и требует много времени, и работодатели должны предоставить объяснительные письма и разумные доказательства того, что любые изменения действительны. Это требует значительно больше работы, чем если бы формы изначально были заполнены точно.

В серии 227, работодатели в процессе апелляции

Ответственность 4980H или ESRP оценивается, когда ALE не предлагает адекватное доступное покрытие для штатных сотрудников и их иждивенцев. Таким образом, даже после внесения исправлений в то, что было изначально подано, работодатель может по-прежнему платить ESRP.

На этом этапе работодатель, который был определен как ALE и все еще имеет ошибки, которые остаются неисправленными, сталкивается с более сложным путем, включая обжалование оценки, определенной на основе изменений, внесенных в 226-J, или отказ от ответа на 226-J .

Этот этап представляет собой серию писем 227, и ответ, требуемый в случае необходимости исправления, гораздо более формализован. По сути, чем дальше работодатель пытается обеспечить IRS точной информацией для оценки соответствующего ESRP, тем сложнее становится процесс.

Что произойдет, если работодатель задолжал IRS?

Все начинается с работодателя и своевременного ответа на любые уведомления IRS. Без ответа от работодателя IRS будет считать, что их первоначальная оценка ESRP или штрафа за несвоевременную подачу деклараций является точной.

Если работодатели должны IRS, они начнут получать платежные уведомления на причитающуюся сумму. Игнорирование этих уведомлений приведет только к тому, что будет отправлено другое уведомление о причитающейся сумме, а продолжающееся невыполнение финансового обязательства в конечном итоге может привести к намерению наложить уведомление от IRS.

Короче говоря, всегда лучше быстро реагировать на любые уведомления IRS.

Какие оценки и штрафы?

Если работодатели надеются, что добросовестная помощь при переходе поможет смягчить финансовый удар, они должны знать, что это действует только в течение 2020 года подачи налоговых деклараций и может только смягчить начисления за неточные декларации. В случае непредставления налоговых деклараций добросовестное освобождение от ответственности не предусмотрено.

Штрафы за возврат информации

Штрафы за несвоевременную или неточную регистрацию и/или предоставление 1094-C/1095-C (суммы корректируются ежегодно):