Расчет отпускных по бир на бланке: Полная информация для работы бухгалтера

налогов на отпускные | Налоговые ставки, способы расчета и многое другое

Многие владельцы бизнеса предоставляют своим сотрудникам оплачиваемый отпуск (PTO) или отпускные в течение всего года. В конце года сотрудники могут обналичить, пролонгировать или потерять неиспользованное время. Если вы разрешаете сотрудникам обналичивать свой неиспользованный отпуск, вам нужно знать, как распорядиться выплатой. К счастью, у IRS есть рекомендации, как обращаться с налогами на отпускные.

Налоги на отпускные

Опять же, IRS предоставляет информацию о том, как обращаться с единовременной отпускной выплатой. В публикации IRS 15 говорится, что ежегодная единовременная выплата за неиспользованный отпуск — это дополнительная заработная плата для сотрудников (к которой мы перейдем через минуту).

Работодатели не применяют различные налоговые ставки, если работник берет свободное от работы время и использует свой отпуск. Вместо этого работодатели должны рассматривать использованное время отпуска как типичную заработную плату. Таким образом, вы должны рассчитать федеральный доход, социальное обеспечение, Medicare, доход штата и местные подоходные налоги.

В случае выплаты работникам за неиспользованные отгулы, удержание налога с выплаты отпускных отличается по нескольким параметрам. Удержанный налог на социальное обеспечение и Medicare не меняется. Работодатели по-прежнему рассчитывают 6,2% на социальное обеспечение как для работодателя, так и для работника. И Medicare по-прежнему составляет 1,45% как для работодателя, так и для работника.

Но существует вариант фиксированной ставки федерального подоходного налога для дополнительной заработной платы. Кроме того, в некоторых штатах существует дополнительная налоговая ставка для подоходного налога штата.

Что такое доплата?

Считаются ли отпускные дополнительной выплатой? Опять же, IRS определяет заработную плату, выплачиваемую в отпуск, как дополнительную заработную плату. Итак, что же такое дополнительная заработная плата?

Надбавка к заработной плате – это любая заработная плата в дополнение к базовой заработной плате работника. Примеры дополнительной оплаты включают:

• Бонусы
• Комиссии
• Сверхурочная оплата, если они не обрабатываются как обычная заработная плата
• Severse Pay
• Back Pay
• Советы
• Ребрактивная оплата
• Aards
• Ребрактивная оплата
• Aards
• Ребрактивная оплата
• Aards
• Ребрактивная оплата
• Aards
• . Повышение
• aards
• . Выплаты за накопленный отпуск по болезни

Ставка налога на отпускные

Федеральная дополнительная фиксированная ставка налога составляет 22% для федерального подоходного налога только . Но существуют разные способы удержания подоходного налога с доплаты к единовременной отпускной.

IRS говорит, что способ удержания зависит от двух факторов:

1. Если вы удержали или не удержали подоходный налог из обычной заработной платы работника в текущем или предыдущем годах
2. Как вы планируете выплачивать дополнительную заработную плату сотрудник

Вот способы удержания FIT с отпускных, согласно Публикации 15:

1. Если вы удержали подоходный налог из заработной платы работника в текущем или предыдущем году, вы можете:
   1. Удержать фиксированную ставку 22%
   2. Выплатить отпускные одновременно с обычной заработной платой как одну общую сумму и рассчитать FIT, как если бы эта сумма была разовая выплата за период регулярной выплаты
   3. Выплачивать дополнительную заработную плату отдельно от основной заработной платы. Сложите регулярную заработную плату работника и сумму отпускных. Найдите сумму налога на сумму. Затем вычтите налоговые обязательства работника по их обычной заработной плате из общей суммы налоговых обязательств. Используйте разницу в качестве суммы налога, которую нужно удержать при выплате отпускных.
2. Если вы не удерживали подоходный налог с заработной платы работника в текущем или предыдущем году:
   1. Выплата отпускных производится одновременно с выплатой работнику его обычной заработной платы. Рассчитайте FIT, как если бы общая сумма заработной платы представляет собой разовый платеж за обычный период расчета заработной платы.

Является ли ставка налога на отпускные в дополнение к стандартному удержанию федерального подоходного налога?

Если компания решает выплачивать отпуск в качестве дополнительного дохода работникам, ставка федерального подоходного налога составляет только фиксированная ставка налога в размере 22%. Не удерживайте стандартные ставки федерального подоходного налога для сотрудников плюс 22%.

Например, у работника есть 40 часов неиспользованного отпуска. Сотрудник зарабатывает 12,50 долл. США в час, поэтому валовая заработная плата за отпускные составляет 500 долл. США (40 х 12,50 долл. США). Умножьте 500 долларов на ставку налога на отпускные в размере 22%, чтобы определить, сколько федерального подоходного налога нужно удержать с этой выплаты (110 долларов).

Легко оплачивайте неиспользованный отпуск!

• Добавить отгулы сотрудникам
• Отслеживание неиспользованного времени
• Запуск платежной ведомости в три простых шага

Попробуйте бесплатно в течение 30 дней

Зачем оплачивать отпуск?

Работодатели могут выплачивать отпуск в конце года по нескольким причинам. Например, у вас может быть политика, согласно которой сотрудники не могут переносить время на следующий год. Но в вашем штате могут быть законы, запрещающие политику «используй или потеряешь». В этом случае вы должны выплатить сотрудникам неиспользованное время в конце года.

В отличие от этого, вы можете разрешить своим сотрудникам перенос времени на следующий год до определенного количества часов. Свыше установленной суммы сотрудники могут получать выплаты. Например, вы разрешаете сотрудникам пролонгировать максимум 40 часов. Сотрудники, отработавшие более 40 часов, могут обналичить остаток.

Что такое политика «используй или потеряешь»?

Федеральные законы не требуют, чтобы работодатели предлагали своим работникам политику отпуска. И, как правило, законы штатов не требуют от работодателей предоставления оплачиваемого отпуска или отпуска. Но в некоторых штатах есть законы, касающиеся времени отпуска, если компания предлагает его своим сотрудникам.

Политика «используй или потеряй» гласит, что сотрудники не могут получать выплаты или продлевать неиспользованный оплачиваемый отпуск, например отпуск. Вместо этого сотрудники теряют свое неиспользованное время, если не используют его полностью в течение года.

Не во всех штатах есть законы, касающиеся политики «используй или потеряешь». Ознакомьтесь с законами о выплате отгулов по штатам, чтобы не нарушать их. И если в вашем бизнесе есть сотрудники в разных штатах, ознакомьтесь с законами в каждом штате, где проживает сотрудник.

Это не юридическая консультация; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Как рассчитать начисленные отпускные — AccountingTools

Начисленные отпускные — это количество дней отпуска, которые сотрудник заработал в соответствии с политикой компании в отношении вознаграждения сотрудников, но которые еще не были использованы или выплачены. Это ответственность работодателя. Следующее обсуждение учета начисленных отпускных также может быть применено к отпускным. Расчет начисленных отпускных по каждому работнику составляет:

1. Рассчитайте количество заработанных отпускных на начало отчетного периода. Это должно быть переносимое сальдо за предыдущий период. Эта информация может храниться в базе данных или электронной таблице.

2. Добавьте количество часов, заработанных в текущем отчетном периоде.

3. Вычтите количество часов отпуска, использованных в текущем периоде.

4. Умножьте конечное количество начисленных отпускных часов на почасовую ставку заработной платы сотрудника, чтобы получить правильное начисление, которое должно быть в бухгалтерских книгах компании.

5. Если сумма, уже начисленная за работника за предыдущий период, ниже правильного начисления, то отразить разницу как прибавку к начисленному обязательству. Если сумма, уже начисленная за предыдущий период, выше, чем правильное начисление, то отразите разницу как уменьшение начисленного обязательства.

Пример накопленных отпускных

Например, в бухгалтерских книгах ABC International уже имеется накопленный остаток в размере 40 часов неиспользованного отпуска Фреда Смита. В последний месяц, который только что закончился, Фреду начислили дополнительные пять часов отпуска (поскольку он имеет право на 60 часов накопленного отпуска в год, а 60/12 = пять часов в месяц). Он также использовал три часа отпуска в течение месяца. Это означает, что на конец месяца АВС должен был начислить ему в общей сложности 42 часа отпускного времени (40 часов существующего остатка + 5 часов доначисления — 3 часа использовано).

Фреду платят 30 долларов в час, поэтому общая сумма его отпуска должна составить 1260 долларов (42 часа x 30 долларов в час). Начальный баланс для него составляет 1200 долларов (40 часов x 30 долларов в час), поэтому ABC начисляет дополнительные 60 долларов в счет отпускных.

Политика «используй или потеряешь»

Что делать, если компания придерживается политики «используй или потеряешь»? Это означает, что сотрудники должны использовать свой отпуск к определенной дате (например, к концу года) и могут перенести только небольшое количество часов (если есть) на следующий год. Одна из проблем заключается в том, что эта политика может быть незаконной, поскольку отпуск — это заработанное пособие, которое нельзя отнять (что зависит от законодательства каждого штата). Если эта политика считается законной, то допустимо уменьшить начисление на дату, когда работники должны использовать свой накопленный отпуск, тем самым отражая уменьшенную ответственность перед компанией, представленную количеством часов отпуска, которые работники потерял.

Влияние повышения заработной платы на начисленные отпускные

Что делать, если сотрудник получает прибавку к заработной плате? Затем нужно увеличить сумму всего его начисления за отпуск на добавочную сумму прибавки к зарплате. Это связано с тем, что, если сотрудник уволится из компании и ему будут выплачены все его неиспользованные отпускные, ему будет выплачена его самая последняя ставка заработной платы. Если компания присуждает повышение заработной платы всем сотрудникам в течение одного и того же периода времени в каждом году, это может привести к внезапному скачку начисления расходов на отпуск.