Подоходный налог на детей: Стандартный налоговый вычет на ребенка (детей) в 2023 году

Когда ваш ребенок должен подать налоговую декларацию?

Сколько может зарабатывать ребенок-иждивенец? Узнайте правила о том, когда ребенок должен подать налоговую декларацию из-за заработанного и незаработанного дохода.

Допустим, ваш ребенок-иждивенец зарабатывает деньги работой, инвестициями или и тем, и другим. Отлично, но будьте осторожны — вашему ребенку, возможно, придется подать налоговую декларацию. Это может показаться странным, но IRS говорит, что дети-иждивенцы, которые зарабатывают больше пороговой суммы, должны подавать декларации.

Если ребенок не подает заявление, вы (родитель) можете нести ответственность за уплату налога. Кроме того, если ваш ребенок не может подать декларацию по какой-либо причине, например, из-за возраста, вы несете юридическую ответственность за подачу декларации от имени вашего ребенка.

По всем этим причинам жизненно важно знать, сколько ваш ребенок-иждивенец может заработать до подачи налоговой декларации. Но сколько может заработать ребенок-иждивенец? Читай дальше что бы узнать.

Типы доходов для иждивенцев

Обязанность вашего ребенка подавать налоговую декларацию зависит от применимого стандартного вычета и от того, сколько заработанного и незаработанного дохода ребенок получил в течение года.

Что такое трудовой доход? «Заработанный доход» — это доход, который ребенок получает от работы. Он включает заработную плату или заработную плату, чаевые, профессиональные гонорары, а также налогооблагаемые стипендии и стипендии.

Что такое незаработанный доход? «Незаработанный доход» — доход инвестиционного типа. Он включает налогооблагаемые проценты, дивиденды, прирост капитала, пособие по безработице, пособия по социальному обеспечению, аннуитеты и распределение незаработанного дохода от траста.

Если ваш ребенок имеет только заработок

Ребенок, который имеет только заработок, должен подавать налоговую декларацию только в том случае, если общая сумма превышает стандартный вычет за год. На 2022 год стандартный вычет на ребенка-иждивенца составляет общий заработанный доход плюс 400 долларов США, но не более 12,9 долларов США.50. Итак, ребенок может заработать до 12 950 долларов без уплаты подоходного налога.

Пример : Уильям, 16-летний ребенок-иждивенец, работал неполный рабочий день по выходным в течение учебного года и полный рабочий день летом. В 2022 году он получил заработную плату в размере 14 000 долларов. У него не было незаработанного дохода. Он должен подать налоговую декларацию, поскольку он получил только заработанный доход, а его общий доход превышает стандартную сумму вычета на 2022 год.

Если у вашего ребенка есть только незаработанный доход

Ребенок, имеющий только незаработанный доход, должен подать декларацию, если общая сумма за 2022 год превышает 1150 долларов США.

Пример : Сэди, 18-летний ребенок-иждивенец, получила 1900 долларов США в виде налогооблагаемых процентов и дивидендов в течение 2022 года. В течение года она не работала. Она должна подать налоговую декларацию, потому что у нее есть только незаработанный доход, а ее общий доход превышает порог незаработанного дохода на 2022 год.

Однако, если процентный доход и дивиденды вашего ребенка (включая распределение прироста капитала) составляют менее 11 500 долларов США, вы можете включить этот доход в свою (родительскую) декларацию, а не подавать декларацию за ребенка. В этом случае весь доход свыше 2300 долларов облагается налогом по вашей налоговой ставке — в конечном итоге вы можете заплатить больше, используя этот метод.

Если ваш ребенок имеет как трудовой, так и незаработанный доход

Если ребенок имеет как трудовой, так и незаработанный доход, этот ребенок должен подать декларацию за 2022 год, если:

• незаработанный доход превышает 1150 долларов США
• заработанный доход превышает 12 950 долларов США или
• заработанный и незаработанный доход вместе составляют больше, чем большее из (1) 1150 долларов США или (2) общий трудовой доход (до 12 500 долларов США) плюс 400 долларов США.

Пример: Майк, 19-летний студент колледжа, заявленный родителями как иждивенец, получил налогооблагаемый процентный доход в размере 200 долларов США (нетрудовой доход) и заработал 2800 долларов США на неполный рабочий день в 2022 году (заработанный доход). Ему не нужно подавать налоговую декларацию. Его заработанный и незаработанный доход ниже пороговых значений, а его общий доход в размере 3000 долларов меньше, чем его общий трудовой доход плюс 400 долларов (3200 долларов).

Должен ли ваш ребенок подавать налоговую декларацию, даже если это не требуется?

Даже если ваш ребенок не соответствует ни одному из обсуждаемых требований к подаче декларации, этот ребенок должен подать налоговую декларацию, если:

(1) подоходный налог был удержан из дохода этого ребенка или

(2) этот ребенок соответствует критериям кредит на заработанный доход, дополнительный налоговый кредит на детей, налоговый кредит на медицинское страхование, возмещаемый кредит на минимальный налог за предыдущий год, кредит на покупку жилья впервые, кредит на усыновление или возвращаемый кредит на образование в США.

См. инструкции по налоговой декларации, чтобы узнать, кто имеет право на эти кредиты. Подав декларацию, ваш ребенок может получить возмещение.

Какова ставка подоходного налога вашего ребенка?

Первые 1150 долларов незаработанного дохода покрываются стандартным налоговым вычетом для детей, поэтому они не облагаются налогом. Следующие 1150 долларов незаработанного дохода облагаются налогом по налоговой ставке ребенка, которая обычно ниже, чем у родителя. Доход свыше 2300 долларов облагается налогом по максимальной ставке подоходного налога родителя.

Расчет налога на детей может быть сложным. Например, если у родителя более одного ребенка, облагаемого налогом на детей, необходимо объединить чистый нетрудовой доход всех детей и рассчитать единый налог на детей.

Для целей федерального подоходного налога доход, который ребенок получает за личные услуги (труд), является его собственным, даже если в соответствии с законодательством штата родитель имеет право на такой доход и получает его. Таким образом, дети-иждивенцы платят подоходный налог со своего заработанного дохода по своим индивидуальным налоговым ставкам.

Дополнительную информацию о налоговых правилах для детей см. в публикации IRS 929, Налоговые правила для детей и иждивенцев .

Как подать первую налоговую декларацию вашего ребенка

По мере того, как ваш ребенок приближается к взрослой жизни, вы сталкиваетесь с рядом важных решений, которые отчасти связаны с желанием помочь вашему ребенку стать более независимым и ответственным. Но есть одна важная веха для вашего ребенка, которую вы, возможно, не ожидаете, даже если она станет частью его взросления, — это подача первой налоговой декларации.

Большинство учащихся не учат, как подавать налоги в школе, хотя Служба внутренних доходов (IRS) предоставляет для преподавателей целый веб-сайт (озаглавленный «Понимание налогов»). Причины различны: от недостаточного финансирования и отсутствия интереса учащихся до общей неспособности системы образования определить навыки, в которых нуждаются учащиеся.

Большинство детей имеют лишь смутное представление о подоходном налоге, не говоря уже о конкретных правилах, которым они должны соответствовать. Ваша роль как родителя состоит в том, чтобы помочь своему ребенку начать этот обряд посвящения, оценив требования к подаче налоговой декларации и/или получив рекомендации от налоговых специалистов.

В этом кратком руководстве для родителей рассматриваются основные правила, которые вы должны знать, чтобы определить, когда ваш ребенок должен (или должен) подавать документы. В нем также предлагаются предложения, как помочь вашему ребенку взять на себя ответственность за свои налоговые обязанности в будущем. Все цифры, указанные в этой статье, относятся к 2022 налоговому году, если не указано иное.

Key Takeaways

• Как правило, детей не учат в школе подавать подоходный налог, поэтому родители должны учить своих детей, когда и как это делать.
• При определенных обстоятельствах иждивенцы должны подавать заявление, если они имеют заработанный или незаработанный доход.
• Другие причины для подачи включают в себя задолженность по налогам, возмещение удержанных налогов, получение кредитов социального обеспечения, право на получение кредита заработанного дохода и открытие пенсионного счета.
• Вашему ребенку может быть разрешено пропустить подачу отдельной налоговой декларации и включить свой доход в вашу декларацию при определенных обстоятельствах, например, если он имеет только незаработанный доход (проценты, дивиденды или прирост капитала).
• Закон о снижении налогов и занятости отменил некоторые личные льготы, но вы по-прежнему можете воспользоваться возможностями экономии налогов.

Статус зависимого ребенка

Чтобы считаться вашим иждивенцем, ваш ребенок должен:

• Иметь действующий номер социального страхования (SSN)
• Не подавать совместную декларацию (если состоите в браке)
• Быть вашим сыном, дочерью, усыновленным ребенком, пасынком, подходящим приемным ребенком, родным братом, сводным братом, сводным братом или отпрыском любого из этих
• Быть моложе 19 лет на конец налогового года или моложе 24 лет, если вы учитесь на дневном отделении, или любого возраста, если у вас постоянная и полная инвалидность
• Жить с вами более полугода в США

Стоит отметить, что с принятием Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) в 2017 году личные льготы для родителей и других лиц, имеющих иждивенцев, были отменены.

Тем не менее, остается несколько других возможностей для экономии налогов. Это включает:

• Статус регистрации главы домохозяйства
• Детский налоговый вычет
• Кредит на уход за детьми и иждивенцами
• Налоговый вычет за заработанный доход
• Американский льготный налоговый кредит и кредит на обучение в течение всей жизни
• Вычет процентов по студенческому кредиту
• Вычет медицинских расходов

Когда ваш ребенок должен подать налоговую декларацию

Некоторые люди ошибочно полагают, что статус их ребенка как иждивенца означает, что им не нужно платить налоги. Но статус ребенка-иждивенца не освобождает вашего ребенка от подачи декларации о подоходном налоге в определенных ситуациях. Ребенок, выполнивший любой из этих тестов, должен подать:

• Если у ребенка есть только незаработанный доход (например, от инвестиционных процентов или доходов) выше 1150 долларов США (1250 долларов США в 2023 году)
• Если заработанный доход ребенка превышает 12 950 долларов США (13 850 долларов США в 2023 году)
• Если у ребенка есть как заработанный, так и нетрудовой доход, а валовой доход ребенка (заработанный плюс незаработанный) превышает 12 950 долларов США (13 850 долларов США в 2023 году) или его трудовой доход плюс 400 долларов США, в зависимости от того, что меньше, что по существу означает, что ребенок-иждивенец должен подать если их нетрудовой доход превышает 400 долларов США и у них есть трудовой доход, хотя минимальный порог валового дохода составляет 1150 долларов США (1250 долларов США в 2023 году)
• Чистый заработок ребенка от самозанятости составляет 400 долларов или более

Дополнительные правила применяются к слепым детям, которые должны платить налоги социального обеспечения и Medicare за чаевые, о которых работодателю не сообщается, или заработную плату, полученную от работодателя, который не удерживает налоги, или которые получают заработную плату от церквей, освобожденных от налогов работодателя на социальное обеспечение и Medicare. .

Если подача декларации требуется в соответствии с первым тестом, описанным выше, и у ребенка нет другого дохода, кроме незаработанного дохода, вы можете избежать подачи отдельной налоговой декларации для вашего ребенка, сделав выбор, описанный далее в этой статье.

Когда ваш ребенок должен подать налоговую декларацию

Даже если ваш ребенок не обязан подавать декларацию о подоходном налоге, подача декларации может быть хорошей идеей, если:

• Подоходный налог был удержан из заработка
• Имеют право на получение кредита на заработанный доход
• Они должны вернуть налоги (например, налог на повторное получение кредита на образование)
• Они хотят открыть IRA
• Вы хотите, чтобы ваш ребенок получить образовательный опыт подачи налоговых деклараций

В первых двух случаях основной причиной подачи заявки будет получение возмещения, если оно причитается. Другие зависят от дохода или основаны на использовании возможности начать откладывать на пенсию или начать изучать личные финансы.

Заявление о возмещении удержанных налогов

Некоторые работодатели автоматически удерживают часть оплаты подоходного налога. Заранее заполнив форму W-4 , дети, которые не должны платить подоходный налог (и не должны были платить подоходный налог в предыдущем году подачи), могут запросить освобождение.

Форма 1040EZ, использовавшаяся ранее для простых индивидуальных налогов, больше не действительна для налоговых периодов 2018 и последующих годов в результате принятия Закона о сокращении налогов и занятости.

Подача отчета о доходах от самозанятости

Ваш ребенок может сообщить о доходах от самозанятости, используя форму 1040 и Приложение C для определения прибыли (как и в случае с формой 1040EZ, Приложение C-EZ больше не используется). Если ваш ребенок имеет чистый доход от самостоятельной занятости в размере 400 долларов США или более, или более низкий порог в размере 108,28 долларов США, если ваш ребенок работает в церкви или религиозной организации, освобожденной от налогов работодателя на социальное обеспечение и медицинскую помощь — они должны подать налоговую декларацию.

Чтобы определить, должен ли ваш ребенок платить налоги на самозанятость (по сути, налоги на Социальное обеспечение и Медикэр для тех, кто работает не по найму), используйте График SE. Вашему ребенку, возможно, придется платить налог на самозанятость в размере 15,3%, даже если подоходный налог не уплачивается.

Подача заявления на получение трудовых кредитов социального обеспечения

Дети могут начать зарабатывать трудовые кредиты для будущих пособий по социальному обеспечению и программе Medicare, когда они зарабатывают достаточную сумму денег, подают соответствующие налоговые декларации и платят Федеральный закон о страховых взносах (FICA) или налоги на самозанятость. Ваш ребенок должен заработать 1510 долларов США, чтобы получить единый кредит (увеличение до 1640 долларов США в 2023 году). Они могут заработать максимум четыре кредита в год.

Если заработок поступает от покрываемой работы, работодатель вашего ребенка автоматически вычтет налог FICA из его зарплаты. Если доход поступает от самозанятости, ваш ребенок платит налоги на самозанятость ежеквартально или при подаче заявления.

Подача заявки на открытие индивидуального пенсионного счета (IRA)

Вашему ребенку может показаться немного преждевременным рассматривать вопрос об открытии индивидуального пенсионного счета (IRA), но это совершенно законно, если он имеет заработанный доход. Кстати, заработанный доход может поступать от работы в качестве наемного работника или за счет самозанятости.

Если вы можете себе это позволить, рассмотрите возможность согласования взносов вашего ребенка с этим IRA. Общий взнос не должен превышать общий заработок ребенка за год. Это позволит вашему ребенку начать откладывать деньги на пенсию, но сохранить больше собственных заработков.

Это также учит их идее сопоставления средств, с которой они могут столкнуться позже, если у них есть 401 (k) на работе. Для ребенка, вероятно, будет иметь смысл открыть Roth IRA, если он соответствует требованиям и начнет получать выгоду от десятилетий сложных процентов до выхода на пенсию и не облагаемых налогом изъятий после выхода на пенсию.

Подача документов в образовательных целях

Подача подоходного налога может научить детей тому, как работает налоговая система США, помогая им выработать здоровые привычки подачи налоговых деклараций на более позднем этапе жизни. В некоторых случаях это также может помочь детям начать откладывать деньги или зарабатывать на будущее, как отмечалось выше.

Даже если ваш ребенок не имеет права на возмещение, не зарабатывает достаточно, чтобы заработать кредит социального обеспечения, и не хочет открывать пенсионный счет, изучение того, как работает налоговая система, достаточно важно, чтобы оправдать усилия.

Помощь вашему ребенку в подаче налоговой декларации

Когда дело доходит до того, чтобы помочь вашему ребенку подать налоговую декларацию о доходах, вы должны знать следующее:

• По закону ваш ребенок несет основную ответственность за подачу и подписание своих собственных налоговых деклараций. Эта ответственность может начаться в любом возрасте, возможно, задолго до того, как ваш ребенок получит право голоса.
• Согласно публикации IRS 929 ,  «Если ребенок не может подать свою декларацию по какой-либо причине, например из-за возраста, ее должны подать родитель, опекун или другое юридически ответственное лицо ребенка».
• Ваш ребенок может получать уведомления о недоплате налогов и даже проходить проверку. Если это произойдет, вы должны немедленно уведомить IRS о том, что действие касается ребенка.
• Согласно публикации IRS 929, «Налоговое управление США попытается решить вопрос с родителем (родителями) или опекуном (опекунами) ребенка в соответствии с их полномочиями».

Указание дохода вашего ребенка в налоговой декларации

Вашему ребенку может быть разрешено пропустить подачу отдельной налоговой декларации и включить свой доход в вашу декларацию, но только если:

• Единственным доходом вашего ребенка являются проценты, дивиденды и прирост капитала (незаработанный доход).
• На конец года вашему ребенку было меньше 19 лет (или меньше 24 лет, если он учится на дневном отделении).
• Валовой доход вашего ребенка составляет менее 11 000 долларов США.
• Ваш ребенок не подал совместную налоговую декларацию за год.
• Расчетные налоговые платежи за год не производились, и переплаты за предыдущий год (или из любой измененной декларации) не применялись к этому году на имя и номер социального страхования вашего ребенка.
• В соответствии с дополнительными правилами удержания федерального подоходного налога с дохода вашего ребенка не удерживалось.
• Вы являетесь родителем, чья декларация должна использоваться при применении специальных налоговых правил для детей.

Объясните ребенку основы социального обеспечения и Medicare, а также преимущества получения кредитов в этих программах.

Включите незаработанный доход вашего ребенка в свою налоговую декларацию, используя форму IRS 8814. Важно отметить, что это может привести к более высокой налоговой ставке для вас, чем если бы ребенок подал свою собственную налоговую декларацию. Все зависит от суммы незаработанного дохода, о котором сообщает ваш ребенок.

Обучение вашего ребенка налогам

Когда ваш ребенок начнет зарабатывать собственные деньги, сразу же начните говорить о налогах.

• Просмотрите первую квитанцию ​​о зарплате. Расскажите о валовом доходе, любых вычетах подоходного налога и любых вычетах налогов FICA (Social Security и Medicare).
• Сообщите своему ребенку, что, в зависимости от его общего дохода за год, он, вероятно, может получить возмещение удержанного подоходного налога, но отчисления FICA не будут возмещены и будут по-прежнему удерживаться из заработанной заработной платы.
• Это также хорошее время, чтобы объяснить основы социального обеспечения и Medicare и преимущества получения кредитов в этих программах.
• Если вам кажется, что доход вашего ребенка от самозанятости превысит 400 долларов США, обсудите этот процесс и различные формы, которые им, возможно, придется подавать, а также необходимость сохранять квитанции о расходах и почему.
• Объясните, что в каждой налоговой форме требуется две части информации: имя налогоплательщика и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (обычно номер социального страхования для детей). Поскольку IRS хочет, чтобы эти два элемента совпадали с данными, имеющимися в файле, напомните своему ребенку не использовать прозвища в налоговых декларациях.
• Подчеркните, что налоговые декларации обычно подаются до 15 апреля каждого года, но их можно подать раньше, если они готовы и имеют всю необходимую документацию. IRS обычно начинает принимать отчеты где-то в конце января.
• Убедитесь, что ваш ребенок понимает, что налоговые отчеты являются конфиденциальными и что они не должны оставлять их там, где их могут увидеть посторонние глаза.
• Поощряйте вашего ребенка подписывать собственные налоговые декларации и формы, если они в состоянии это сделать. Напомните им, что они подписываются под «уголовным наказанием за лжесвидетельство», то есть, если их ответ не будет честным, они будут лгать под присягой.
• Подчеркните важность уделения внимания налогам, своевременной подачи документов и серьезного отношения к обязательствам IRS.

Какая налоговая льгота на детей на 2021 год?

Налоговый кредит на детей на 2021 год вырос до 3600 долларов США на каждого иждивенца в 2021 налоговом году, согласно Американскому плану спасения. Для получения кредита необходимо соответствовать определенным требованиям к доходу.

Должны ли несовершеннолетние подавать налоги?

Несовершеннолетние должны платить налоги, если их заработанный доход превышает $12,950 (увеличение до 13 850 долларов в 2023 году). Если у вашего ребенка есть только незаработанный доход, пороговое значение составляет 1150 долларов США (увеличение до 1250 долларов США в 2023 году). Если у них есть как заработанный, так и незаработанный доход, он составляет 1150 долларов (1250 долларов в 2023 году) или их трудовой доход плюс 400 долларов — в зависимости от того, что больше. Если несовершеннолетний работает не по найму, он будет платить налог на самозанятость, когда достигнет 400 долларов или выше.