Заявление на 1 сентября с сохранением заработной платы: Образец заявления на 1 сентября 2022 года для родителей первоклассников

Не нашли ответа на свой вопрос в материалах выше?

Отправьте запрос через форму отправки вопросов программы.

Что такое удержание сотрудников?

Предприятия больше не могут выплачивать заработную плату, чтобы претендовать на налоговый кредит на удержание сотрудников, но у них есть время до 2024 года, а в некоторых случаях и до 2025 года, оглянуться на свою заработную плату во время пандемии и задним числом потребовать кредит, подав измененную налоговую декларацию. .

Несмотря на то, что программа налоговых вычетов на удержание сотрудников (ERTC) официально прекратила свое существование, это не влияет на способность бизнеса требовать ERTC задним числом. Фактически, предприятия могут провести ретроспективный анализ, чтобы определить, соответствует ли требованиям заработная плата, выплаченная после 12 марта 2020 года и до окончания программы.

Для большинства предприятий кредит может быть запрошен на заработную плату до 30 сентября 2021 г., при этом некоторые предприятия должны выплатить квалифицированную заработную плату до 31 декабря 2021 г.

Предприятия должны до 15 апреля 2024 г. подать исправленную отчетность за второй, третий и четвертый кварталы 2020 г. и до 15 апреля 2025 г. подать измененную отчетность за все кварталы 2021 года.

Кроме того, с момента запуска программы ERTC вступило в силу несколько законов, влияющих на порядок получения кредита. Paychex разработала службу ERTC, чтобы помочь.

В этой статье рассказывается о правах на участие, квалифицированной заработной плате, о том, как работают кредиты, и многом другом. Он также устанавливает границы по закону и дате, потому что в зависимости от того, брали ли вы кредит в рамках Программы защиты зарплаты (PPP) и когда вы запрашиваете кредит, существуют разные требования.

Что такое удержание сотрудников?

ERTC — это возмещаемый кредит, который предприятия могут претендовать на квалифицированную заработную плату, включая определенные расходы на медицинское страхование, выплачиваемые сотрудникам.

Закон о CARES – 2020

Для работодателей, которые соответствуют требованиям, включая заемщиков, которые взяли кредит в соответствии с первоначальным PPP, кредит может быть заявлен против 50 процентов квалифицированной заработной платы, выплаченной до 10 000 долларов США на работника в год для заработной платы, выплачиваемой в период с 13 марта по 31 декабря 2020 г.

Закон о консолидированных ассигнованиях на 2021 г.

Работодатели, соответствующие требованиям, в том числе получатели PPP, могут претендовать на кредит в размере 70% выплаченной квалифицированной заработной платы. Кроме того, сумма заработной платы, на которую распространяется право на получение кредита, теперь составляет 10 000 долларов США на одного работника в квартал.

Закон об Американском плане спасения – 2021

Кредит по-прежнему составляет 70% от квалифицированной заработной платы до лимита в 10 000 долларов США в квартал, т.е. не более 7 000 долларов США на одного работника в квартал. Таким образом, работодатель может требовать 7000 долларов в квартал на одного работника в течение первых трех кварталов 2021 года после того, как принятие Закона об инфраструктурных инвестициях и рабочих местах изменило дату окончания программы для большинства предприятий. Однако компании Recovery Startup Business (RSB) имели право на получение кредита до 50 000 долларов США на третий и четвертый кварталы 2021 года9.0004

Как работают кредиты?

Закон об Американском плане спасения предусматривает, что невозмещаемые части налогового кредита на удержание сотрудников будут требоваться в счет налогов Medicare, а не в счет налогов на социальное обеспечение, как это было в 2020 году. Однако это изменение будет применяться только к заработной плате, выплаченной после 30 июня. 2021 и не изменит общую сумму кредита.

Если кредит превышает общую сумму обязательств работодателя в отношении доли социального обеспечения или Medicare, в зависимости от того, до 30 июня 2021 г. или позже в любом календарном квартале, превышение возвращается работодателю.

В конце квартала суммы этих кредитов будут выверены по форме работодателя 941.

Как предприятие может задним числом получить налоговый кредит на удержание сотрудников?

Уведомление IRS 2021-20 содержит рекомендации для работодателей, требующих налогового кредита на удержание сотрудников. Однако в уведомлении содержится только руководство по кредиту, поскольку оно применяется к квалифицированной заработной плате, выплаченной в период с 12 марта 2020 г. по 30 сентября 2021 г. Кроме того, большая часть уведомления повторяет часто задаваемые вопросы ERTC, которые ранее были опубликованы на веб-сайте IRS.

В уведомлении содержится руководство о том, как работодатели, получившие ссуду PPP, могут задним числом потребовать налоговый кредит на удержание сотрудников. Чтобы получить кредит за прошлые кварталы, работодатели должны подать Форму 941-X, Скорректированную ежеквартальную федеральную налоговую декларацию работодателя или Заявление о возмещении за соответствующий квартал, в котором была выплачена квалифицированная заработная плата. IRS включает три примера (Вопросы и ответы № 57), иллюстрирующие процесс.

Уведомление IRS 2021-20 включает семь примеров (Вопросы и ответы № 49) со сценариями того, как работодатель с кредитом PPP определяет, какая заработная плата, если таковая имеется, имеет право на налоговый кредит. Размер приемлемой заработной платы во многом зависит от того, как квалифицированная заработная плата была отражена в заявлении о прощении кредита PPP. Квалифицированная заработная плата, включенная в отчетные расходы на заработную плату в заявлении о прощении, может быть использована в определенных условиях, когда для оправдания прощения кредита было использовано больше расходов, чем необходимо. В этих случаях IRS возьмет минимальную заработную плату, необходимую в сочетании с другими приемлемыми расходами, чтобы оправдать прощение кредита.

Тем не менее, IRS ясно дает понять, что расходы, имеющие право на прощение PPP, которые не были включены в заявление на прощение кредита, не могут быть учтены постфактум. Следовательно, важно обеспечить, чтобы все приемлемые расходы, включая расходы, не связанные с заработной платой, такие как коммунальные услуги, арендная плата и эксплуатационные расходы, были включены в заявления о прощении кредита PPP, чтобы максимизировать квалифицированную заработную плату, доступную для ERTC.

Какие работодатели имеют право на получение удержания сотрудников?

Большинство работодателей, включая колледжи, университеты, больницы и организации 501(c) после принятия Закона об Американском плане спасения, могут претендовать на кредит. Ранее Закон о сводных ассигнованиях расширил квалификацию, включив в нее предприятия, взявшие кредит в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), в том числе заемщиков из начального раунда PPP, которые изначально не имели права претендовать на налоговый кредит.

Квалификация определяется одним из двух факторов для правомочных работодателей — и один из этих факторов должен применяться в календарном квартале, в котором работодатель желает использовать кредит:

1. Торговля или предприятие, которое было полностью или частично приостановлено или вынуждено было сократить рабочее время в связи с распоряжением правительства.
   Кредит распространяется только на часть квартала, в течение которого деятельность приостановлена, а не на весь квартал.

Некоторые предприятия, основанные на указаниях IRS, обычно не соответствуют этому факторному тесту и не соответствуют требованиям.

• Те, которые считаются жизненно важными, если только у них не нарушена поставка критически важных материалов/товаров таким образом, что это повлияет на их способность продолжать работу.
• Предприятия закрыты, но могут продолжать свою деятельность в основном без изменений благодаря удаленной работе.

Однако любое из этих предприятий по-прежнему может претендовать на получение кредита по второму факторному тесту.

2. Работодатель со значительным снижением валовой выручки.

В августе 2021 года Налоговое управление США опубликовало Процедуру получения доходов на 2021-33 годы, которая обеспечивает безопасную гавань, в соответствии с которой работодатель может исключить сумму прощения кредита PPP и сумму гранта операторам закрытых заведений или гранта Фонда возрождения ресторанов из определение валовой выручки исключительно с целью определения права на получение ERTC. Работодатели должны последовательно применять «безопасную гавань» во всех организациях.

3. Recovery Startup Business

Чтобы получить статус Recovery Startup Business, необходимо:

• Начать торговлю или бизнес после 15 февраля 2020 г.
• Иметь годовую валовую выручку, не превышающую 1 млн долларов США
• Не иметь права на участие в ERTC по двум другим категориям, частичная/полная приостановка операций или снижение валовой выручки

В уведомлении IRS 2021-49 поясняется, что Recovery Startups может использовать всю заработную плату квалифицированных сотрудников для целей кредита, независимо от количества сотрудников. Следует также отметить, что определение того, применима ли эта категория, оценивается для каждого квартала. Таким образом, если одна из двух других категорий — снижение общей выручки или полная/частичная приостановка — относится к кварталу 3 ^rd , но не к 4 ^th , они не будут стартом восстановления в квартале 3 ^rd , но они могут все еще квалифицируется как запуск восстановления в 4 ^-й кв.

Уведомление IRS важно для понимания того, как применять изменения к форме 941, необходимые для получения кредита. Форма 941-X будет использоваться для подачи задним числом за соответствующий квартал (кварталы), в котором была выплачена квалифицированная заработная плата.

Служба Paychex ERTC может помочь предприятиям определить, имеют ли они право претендовать на получение кредита.

Какая заработная плата учитывается при расчете удерживаемого кредита?

Заработная плата/компенсации, в целом облагаемые налогом FICA, а также соответствующие расходы на здравоохранение учитываются при расчете налогового кредита на удержание сотрудников. Они должны быть оплачены после 12 марта 2020 г. и иметь право на получение кредита, если они были оплачены до 30 сентября 2021 г. (Recovery Startup Businesses — до 31 декабря 2021 г.).

Помните, кредит может быть получен только по заработной плате, которая не списана или не может быть списана в соответствии с ППС.

При определении квалифицированных расходов на здравоохранение IRS имеет несколько способов расчета в зависимости от обстоятельств. Как правило, они включают долю работодателя и работника до уплаты налогов, а не какие-либо суммы после уплаты налогов.

При определении квалифицированной заработной платы, которая может быть включена, работодатель должен сначала определить количество штатных сотрудников.

Для целей кредита удержания сотрудников штатный сотрудник определяется как сотрудник, который в любом календарном месяце 2019 г.работал не менее 30 часов в неделю или 130 часов в месяц (это месячный эквивалент 30 часов в неделю), и определение основано на положении о совместной ответственности работодателя в ACA.

Примечание. Расчет эквивалента полной занятости (FTE) для сотрудника, используемый для отчета о прощении PPP, не рассчитывается так же, как для штатного сотрудника для кредита удержания сотрудников. Если вы профессиональный бухгалтер, не предоставляйте своим клиентам информацию о PPP Forgiveness FTE. Кроме того, помните, что если клиент взял кредит PPP и ему будет прощено, теперь он может иметь право на получение кредита на удержание сотрудников при определенной заработной плате.

Закон CARES – 2020

Те, у кого более 100 штатных сотрудников, могут использовать только квалифицированную заработную плату сотрудников , не предоставляющих услуги из-за приостановки или упадка бизнеса. Кроме того, любая заработная плата, выплачиваемая за отпуск, больничный или другие выходные дни в соответствии с действующей политикой работодателя, не может быть включена в квалифицированную заработную плату для более крупных работодателей. По сути, работодатели могут использовать этот кредит только для сотрудников, которые не работают.

Работодатели, у которых 100 или менее штатных сотрудников, могут использовать всю заработную плату сотрудников — работающих, а также любое оплачиваемое время отсутствия на работе, за исключением оплачиваемого отпуска, предусмотренного Законом о реагировании семей в первую очередь на коронавирус. Отпуск в соответствии с FFCRA включал оплачиваемый отпуск по болезни и отпуск по семейным обстоятельствам, которые, когда они использовались в соответствии с положениями закона, давали предприятиям возможность претендовать на налоговый кредит.

Закон о консолидированных ассигнованиях – 2021

Этот закон увеличил лимит на количество сотрудников до 500 для определения заработной платы, на которую распространяется кредит.

Закон об Американском плане спасения — 2021

Этот закон позволял некоторым наиболее пострадавшим предприятиям — работодателям, находящимся в тяжелом финансовом положении, — требовать кредита в отношении квалифицированной заработной платы всех сотрудников, а не только тех, кто не предоставляет услуги. Эти наиболее пострадавшие предприятия определяются как работодатели, валовая выручка которых за квартал составляет менее 10% от того, что было в сопоставимом квартале в 2019 году.или 2020 г. Это применимо только к третьему кварталу 2021 г. для компаний, которые не являются предприятиями Recovery Startup.

Налоговое управление США установило барьеры для предотвращения повышения заработной платы, которое будет учитываться при зачете после того, как работодатель получит право на получение налогового кредита на удержание сотрудников.

Включаются ли чаевые в квалифицированную заработную плату?

Уведомление IRS 2021-49 поясняет, что чаевые будут включены в квалифицированную заработную плату, если эта заработная плата подпадает под действие FICA. В общем, это означает, что если чаевые превышают 20 долларов США в календарном месяце для сотрудника, то все чаевые (включая первые 20 долларов США) будут включены в квалифицированную заработную плату с целью удержания кредита. Чаевые, сумма которых составляет менее 20 долларов в месяц, не облагаются заработной платой FICA и не подлежат удержанию.

Включается ли заработная плата владельца/супруга в квалифицированную заработную плату?

Из предыдущего закона и предыдущего руководства IRS было хорошо известно, что лица, связанные с мажоритарным владельцем, не включались в квалифицированную заработную плату ( см. FAQ # 59 IRS для подробностей ). Однако заработная плата владельца и супруги была неясна. Родственными лицами являются:

• Ребенок или потомок ребенка
• Брат, сестра, сводный брат или сводная сестра
• Отец или мать, или предок любого из
• Отчим или мачеха
• Племянница или племянник
• Тетя или дядя
• Зять, невестка, тесть, свекровь, шурин или невестка

Уведомление 2021-49 поясняет, что для оценки того, может ли заработная плата владельца или супруга быть включена в ERTC, должны применяться правила атрибуции. По сути, если они считаются мажоритарными собственниками, то их заработная плата не является квалифицированной заработной платой для ERTC.

Имейте в виду, что эти правила, разъясненные IRS, применяются ко всем кварталам для ERTC. Следовательно, если заработная плата ранее не классифицировалась как квалифицированная заработная плата для ERTC, то поправки к 941 необходимо исправить любые непреднамеренные ошибки.

Что такое взаимодействие с другими кредитами и источниками финансирования?

• Для кредитов нет двойного погружения. Работодатели, которые берут кредит на удержание сотрудников, не могут брать кредит на ту же квалифицированную заработную плату за оплачиваемый семейный отпуск по болезни.
• Если сотрудник включен в налоговую льготу на возможность трудоустройства, он не может быть включен в кредит удержания сотрудников.

Помните, кредит может быть получен только по заработной плате, которая не списана или не может быть списана в соответствии с ППС.

Получатели гранта для операторов закрытых заведений (SVOG) или Фонда возрождения ресторанов (RRF) не могут рассматривать какие-либо расходы на заработную плату, которые они принимают во внимание в связи с любой из программ, чтобы оправдать использование гранта в качестве квалифицированной заработной платы для налогового кредита удержания работодателя в третий квартал 2021 года (у Recovery Startups еще есть четвертый квартал).

Имейте в виду, что правомочный работодатель, получающий эти гранты, должен хранить записи, подтверждающие, где были использованы средства. Средства должны быть использованы для разрешенных целей не позднее 11 марта 2023 г. для RRF, в то время как даты SVOG различаются (самая последняя дата — 30 июня 2022 г.).

Что компании должны знать о рекомендациях по прекращению действия ERTC задним числом?

Уведомление 2021-65 перечисляет условия, которые необходимо выполнить, чтобы избежать неуплаты штрафа. Работодатель (не являющийся предприятием, занимающимся восстановлением бизнеса), который уменьшил налоговые отчисления на заработную плату в ожидании получения ERTC в четвертом квартале 2021 года, прежде чем лишился права на участие в программе из-за досрочного прекращения программы, должен был соблюсти сроки, указанные в уведомлении.

Работодатели (не Recovery Startup Business), которые запросили и получили авансовый платеж ERTC в отношении заработной платы, выплаченной в четвертом квартале 2021 года, должны будут выплатить авансы в срок для соответствующей налоговой декларации по найму, которая включает четвертый квартал 2021 года. Авансы получены в результате подачи Форма 7200, Авансовый платеж по кредитам работодателя в связи с COVID-19 . Для получения дополнительной информации работодатели должны обратиться к инструкциям по применимой налоговой форме.

Невыплата штрафов может произойти, если выплаты не будут производиться в соответствии с этими конкретными параметрами.

Клиенты PEO/CPEO, у которых были уменьшены налоговые депозиты по найму, а также которые получили авансовые платежи по форме 7200, должны будут погасить их на своих счетах PEO/CPEO.

Как работодатель-клиент PEO примиряется?

Работодатели, пользующиеся услугами Профессиональной организации работодателей (PEO) или Сертифицированной профессиональной организации работодателей (CPEO), не имеют индивидуального заявления 941, поданного от их имени, поэтому им важно понимать, как они будут сверять эту информацию и получать кредит.